Quanto um psicólogo paga de imposto?

Não existe um número só. O imposto do psicólogo muda conforme quem paga (o paciente, uma clínica, um hospital ou um plano), como você recebe (carteira assinada, RPA, recibo de pessoa física ou nota de empresa) e quanto você soma no mês. INSS, imposto de renda e Simples Nacional são federais e valem igual em todo o Brasil. O que muda de lugar para lugar é o ISS, que depende do seu município, e a anuidade do conselho, que depende do CRP da sua região.

A maioria dos psicólogos atende no consultório, com o paciente pagando a sessão. Por isso começamos por esse caminho. Depois vêm o RPA, a carteira assinada e a empresa, sempre com a conta em reais e as regras de 2026. Os valores dos exemplos são ilustrativos: troque pelos seus e siga as mesmas linhas.

Os quatro impostos que podem aparecer

• INSS: a contribuição para a previdência, que conta para a aposentadoria e para o auxílio quando você não pode trabalhar.
• Imposto de renda (IR): o imposto federal sobre o que você ganha, pela tabela de 2026 da Receita Federal.
• ISS: o imposto sobre serviços, cobrado pela prefeitura, entre 2% e 5% conforme a cidade (Lei Complementar 116/2003).
• DAS: a guia única mensal do Simples Nacional. Só existe para quem tem empresa e junta vários impostos num boleto.

Além dos impostos, há custos que não são imposto: aluguel da sala, contador (se tiver empresa) e a anuidade do CRP, o Conselho Regional de Psicologia, cujo valor é definido pelo CRP do seu estado ou região. Eles não entram na porcentagem de imposto, mas saem do mesmo bolso.

O que mudou em 2026 no imposto de renda

Desde janeiro de 2026, quem tem até R$ 5.000,00 por mês de rendimento tributável não paga imposto de renda mensal: um redutor zera a conta. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, o redutor diminui aos poucos. Acima de R$ 7.350,00, vale a tabela inteira, com alíquota de até 27,5% (Lei 15.270/2025; tabela de 2026 da Receita Federal).

A tabela mensal de 2026 é esta:

Como usar: multiplique a base pela alíquota e tire a parcela a deduzir. Esse “desconto” existe para que cada faixa pague só a sua parte.

Psicólogo que atende paciente particular, como pessoa física

Quando quem paga é o paciente, ninguém desconta nada na hora. Você cuida de tudo sozinho, em quatro passos:

1. Recibo pelo Receita Saúde: desde 1º de janeiro de 2025, o psicólogo que atende como pessoa física emite o recibo da sessão pelo app Receita Saúde, da Receita Federal, como explica o Conselho Federal de Psicologia. Detalhes em o que é o Receita Saúde.
2. INSS de 20%: como contribuinte individual (quem trabalha por conta própria), você paga 20% do que recebeu, até o teto. Em 2026, o máximo é R$ 1.695,11 por mês (20% de R$ 8.475,55) (Lei 8.212/1991, art. 21; tabela do INSS).
3. Imposto de renda pelo carnê-leão: a conta mensal que você faz no site da Receita e paga até o último dia útil do mês seguinte (carnê-leão na Receita Federal).
4. ISS: depende do seu município, que define o valor e o prazo de pagamento. Em muitas cidades, o autônomo paga um valor fixo por ano. Veja quanto é o ISS do profissional da saúde.

O livro-caixa diminui o imposto

No carnê-leão, os gastos para atender podem sair da base do imposto, se anotados no livro-caixa (o caderno digital de receitas e despesas do autônomo). Exemplos: aluguel da sala ou do horário no consultório, condomínio, luz e internet da sala. O INSS que você pagou também sai da base. Guarde os comprovantes. A lista do que entra está em quais despesas o profissional da saúde pode deduzir.

Exemplo 1: 25 sessões de R$ 160,00 no mês

Exemplo 2: 50 sessões de R$ 200,00 no mês

Repare: com R$ 4.000,00, o imposto é quase todo INSS. Com R$ 10.000,00, o imposto de renda pesa tanto quanto o INSS. Quanto mais sessões no mês, maior a fatia de cada sessão extra que vai para o governo.

Atende online? O imposto é o mesmo do presencial: recibo, carnê-leão, INSS e ISS. O que muda é qual município cobra o ISS. Veja como fica o imposto no atendimento online.

Psicólogo em consultório: quanto vai para impostos

• 20%Com R$ 4.000 no mês: R$ 800, quase tudo INSS
• 28%Com R$ 10.000 no mês: R$ 2.795,22 de INSS e imposto de renda
• R$ 1.695,11Teto do INSS do autônomo por mês em 2026

Psicólogo pago por clínica, hospital ou home care (RPA)

Quando uma empresa paga no seu CPF, ela usa o RPA, o recibo de pagamento a autônomo, e desconta os impostos antes de depositar. Veja o que é RPA.

• INSS: 11% do valor, descontado pela empresa (Lei 8.212/1991, art. 30, § 4º), até R$ 932,31 por mês em 2026, somando todos os lugares que pagam você.
• Imposto de renda: pela tabela mensal, com o redutor de 2026. O INSS descontado sai da base.
• ISS: depende do município. Em alguns, sai no próprio RPA.

Exemplo: R$ 6.000,00 de atendimentos num hospital

Para conferir o redutor: R$ 978,62 − (0,133145 × R$ 6.000,00) = R$ 179,75.

Hospital de dia, consultório à noite? Some tudo

Muitos psicólogos misturam os dois caminhos. Dois cuidados:

• INSS: o teto vale para a soma. Se o hospital já descontou 11% de R$ 4.000,00, o INSS das sessões particulares é calculado só sobre o que falta até o teto. Guarde o RPA para provar o desconto. Veja como o profissional da saúde contribui para o INSS.
• Imposto de renda: cada fonte calcula como se fosse a única. R$ 4.000,00 de RPA e R$ 3.000,00 de particular podem não gerar imposto no mês, mas na declaração anual a Receita soma tudo. A diferença aparece de uma vez no ano seguinte. Separe uma parte de cada pagamento. Mais em como declarar o imposto de renda.

Psicólogo com carteira assinada (CLT)

No hospital, na clínica ou na empresa que registra em carteira, tudo é descontado do salário. Você não paga guia.

• INSS: de 7,5% a 14%, por faixas: cada pedaço do salário paga a alíquota da sua faixa (tabela do INSS).
• Imposto de renda: pela tabela mensal, com o redutor de 2026.

Exemplo: salário de R$ 4.000,00. O INSS por faixas dá R$ 368,61. O imposto de renda é zero, porque o salário fica abaixo de R$ 5.000,00. Sobram R$ 3.631,39, cerca de 91% do bruto. Na CLT ainda há férias, 13º e FGTS, então o salário não se compara direto ao valor da sessão. Veja CLT ou PJ: o que compensa e quanto ganha um psicólogo.

Psicólogo com empresa própria (PJ)

Psicólogo não pode ser MEI: a psicologia não está na lista (entenda por quê). Quem abre empresa costuma ficar no Simples Nacional, o regime de imposto das empresas menores.

Simples Nacional: 6% ou 15,5%, conforme o Fator R

A psicologia está no inciso XXI do § 5º-B do art. 18 da Lei Complementar 123/2006. Pelo § 5º-M, ela vai para o Anexo V, que começa em 15,5%, quando a folha de pagamento fica abaixo de 28% do faturamento.

Se a folha dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore (o “salário” do dono, com INSS), for pelo menos 28% do faturamento, a empresa paga pelo Anexo III, que começa em 6%. Essa conta se chama Fator R e está passo a passo em o que é o Fator R.

Atenção: 6% e 15,5% valem só para quem fatura até R$ 180.000,00 em 12 meses (R$ 15.000,00 por mês, em média). Acima disso, o percentual sobe. Muito texto na internet usa 6% para R$ 20.000,00 por mês, e a conta sai errada.

Exemplo: R$ 10.000,00 de notas no mês, no Anexo III

No Anexo V, sem o Fator R, só o DAS seria R$ 1.550,00 (15,5%).

Exemplo: R$ 20.000,00 de notas no mês, no Anexo III

Com R$ 240.000,00 em 12 meses, a empresa sai da primeira faixa. Na segunda faixa do Anexo III, a alíquota é 11,2% com R$ 9.360,00 a deduzir por ano (Lei Complementar 123/2006, Anexo III). A conta: (R$ 240.000,00 × 11,2% − R$ 9.360,00) ÷ R$ 240.000,00 = 7,3%.

No Anexo V, nessa mesma faixa, o DAS seria R$ 3.225,00 (16,1%). Quanto tirar de pró-labore está em quanto de pró-labore o psicólogo PJ deve tirar.

E o Lucro Presumido?

É outro regime de empresa, sem Fator R. A Receita considera que 32% do faturamento é lucro e cobra os impostos federais sobre essa parte (Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20), mais PIS e Cofins sobre o faturamento e o ISS da cidade. Na conta mais comum, a carga fica perto de 11,33% mais o ISS. Compare em Simples Nacional ou Lucro Presumido.

O que a empresa custa além do imposto

• Contador: mensalidade para guias, folha do pró-labore e declarações. Veja como escolher a contabilidade do psicólogo.
• Registro no CRP: a empresa de psicologia precisa de registro e anuidade próprios no CRP do estado ou região onde atua. Veja preciso registrar a empresa no conselho?
• Abertura e taxas: registro, alvará e certificado digital.

Esses custos existem até no mês de férias. Some tudo em quanto custa por ano manter um CNPJ. Se ainda está decidindo, leia psicólogo: PJ ou pessoa física? e psicólogo precisa de CNPJ? Quando a empresa emite nota para hospital ou plano, pode haver imposto retido na nota. Entenda em o que é o imposto retido na fonte e como o psicólogo emite nota para hospital.

Comparação lado a lado com R$ 20.000,00 no mês

Para conferir a linha do particular: INSS de R$ 1.695,11; base de R$ 20.000,00 − R$ 1.695,11 − R$ 1.000,00 = R$ 17.304,89; imposto de R$ 17.304,89 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 3.850,11. No RPA: INSS de R$ 932,31; base de R$ 19.067,69; imposto de R$ 4.334,88.

Com faturamento alto, a empresa costuma pagar bem menos imposto. Com faturamento baixo, o custo fixo dela pode comer a diferença. Compare com quanto um enfermeiro paga, quanto um fisioterapeuta paga e quanto um nutricionista paga. O que muda nos próximos anos está em o que a reforma tributária muda.

R$ 20.000 no mês: imposto em cada caminho

Imposto no mêsQuem recolhe

Particular, pessoa física

R$ 5.545,22 (27,7%)

Você

RPA (clínica, hospital)

R$ 5.267,19 (26,3%)

A empresa desconta

Empresa no Anexo III

R$ 2.304,86 (11,5%)

Você ou o contador

Empresa no Anexo V

R$ 3.225,00 (16,1%)

Você ou o contador

Como descobrir o seu número, em 4 passos

1. Some tudo o que entra no mês, de todos os lugares: paciente, clínica, hospital.
2. Separe por quem paga. O que vem de empresa já sai com desconto. O que vem do paciente vai para o carnê-leão.
3. Anote os gastos da sala no livro-caixa. Eles diminuem a base do imposto de renda.
4. Veja a regra do ISS na prefeitura do seu município, para autônomo e para empresa: alíquota (de 2% a 5%), valor fixo ou não e prazo.

Onde a adm.care entra nessa conta

A adm.care é para o psicólogo que atende em hospitais, home cares e laboratórios, precisa emitir nota e não quer abrir empresa nem pagar guia. Você entra como associado, sem empresa própria. O nosso time faz o seu cadastro nesses locais e emite a nota fiscal de cada fatura. Os impostos e taxas são descontados antes do PIX, e o valor líquido cai na sua conta pessoal, ligada ao seu CPF. As declarações fiscais são enviadas por nós.

No app, você vê o valor bruto, quanto saiu de impostos e taxas e quanto sobrou. Veja as telas em como funciona e as formas de contratar em planos, sem taxa de adesão e sem multa para sair. Dúvidas rápidas estão na ajuda.

Já tem empresa própria? Fale com a gente e vemos o seu caso. Uma pessoa do nosso time responde.

Resumo para levar

• O imposto do psicólogo depende de quem paga, de como você recebe, de quanto soma no mês e do município, por causa do ISS. INSS, imposto de renda e Simples valem igual no Brasil todo.
• No consultório, como pessoa física: recibo no Receita Saúde, 20% de INSS até o teto e carnê-leão. Com R$ 10.000,00 no mês, perto de 28%.
• O livro-caixa (aluguel da sala, internet) diminui o imposto de renda.
• No RPA, até R$ 5.000,00 no mês, sai só o INSS de 11%.
• Na empresa, a psicologia depende do Fator R: 6% no Anexo III ou 15,5% no Anexo V, na primeira faixa, mais contador e taxas.