Impostos
Quanto um enfermeiro paga de imposto?
Depende de como você recebe. Em 2026, por RPA, quem soma até R$ 5.000,00 no mês paga só 11% de INSS; com R$ 10.000,00, cerca de 25% vai para impostos. Com empresa no Simples, o imposto começa em 6% ou 15,5%, mais os custos da empresa.
Escrito por Equipe adm.care
Publicado em · 10 min de leitura
Este artigo é o 7º de 14 do guia Impostos do profissional da saúde.
Não existe um número só. O imposto do enfermeiro depende de como ele recebe: com carteira assinada (CLT), por RPA, como cooperado, com empresa própria (PJ) ou como associado. Depende também de quanto ele soma no mês e do município onde presta o serviço.
Neste guia você vê a conta de cada forma, com a tabela de 2026 e exemplos em reais. Vale para enfermeiro, técnico e auxiliar de enfermagem. Os exemplos são ilustrativos: troque pelos seus valores e siga as mesmas linhas.
A conta vale em qualquer estado do Brasil. INSS, imposto de renda e Simples Nacional seguem regras federais, iguais em todo o país. O que muda de lugar para lugar é o ISS, que depende do seu município, e a anuidade e o registro no conselho, que dependem do Coren do seu estado. Fisioterapeuta, psicólogo, nutricionista, fonoaudiólogo e terapeuta ocupacional seguem as mesmas regras federais de INSS e imposto de renda; muda o conselho regional (Crefito, CRP, CRN ou CRFa).
Quais impostos podem sair do dinheiro do enfermeiro?
São quatro, no máximo. Nem todos aparecem em toda forma de receber.
- INSS: a contribuição para a previdência, que conta para a aposentadoria e o auxílio-doença.
- Imposto de renda (IR): o imposto federal sobre o que você ganha, que segue a tabela mensal da Receita Federal.
- ISS: o imposto sobre serviços, cobrado pela prefeitura, de 2% a 5% conforme o município (Lei Complementar 116/2003).
- DAS: a guia única do Simples Nacional, que só existe para quem tem empresa. Ela junta vários impostos num boleto só.
Além dos impostos, podem sair taxas: da cooperativa, do contador ou de quem cuida do seu pagamento. Elas não são imposto, mas também saem do seu bolso.
A regra de 2026 que mudou o imposto de renda
Desde janeiro de 2026, quem recebe até R$ 5.000,00 por mês tem o imposto de renda zerado. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, o imposto diminui aos poucos. Acima de R$ 7.350,00, a tabela vale inteira, com alíquota de até 27,5% (Lei 15.270/2025; tabela de 2026).
Na prática, para quem faz poucos plantões, o imposto de renda some. Para quem dobra plantão, ele volta com força. Por isso a mesma enfermeira pode pagar zero num mês e mais de 20% no outro.
Enfermeiro com carteira assinada (CLT)
No emprego com carteira, o hospital desconta tudo do salário. Você não paga guia nenhuma.
- INSS: de 7,5% a 14%, em faixas. Cada pedaço do salário paga a alíquota da sua faixa, com teto de R$ 8.475,55 em 2026 (tabela do INSS).
- Imposto de renda: pela tabela mensal, já com o redutor de 2026.
Exemplo: salário de R$ 4.500,00. O INSS em faixas dá R$ 431,52. O imposto de renda é zero, porque o salário fica abaixo de R$ 5.000,00. Sobram R$ 4.068,48, ou 90% do bruto.
Quer comparar o emprego com o trabalho como PJ? Leia CLT ou PJ: o que compensa para o profissional da saúde.
Enfermeiro autônomo que recebe por RPA
O RPA é o recibo de pagamento a autônomo: o hospital ou o home care paga no seu CPF e desconta os impostos antes. Veja os detalhes em o que é RPA.
- INSS: 11% do valor, descontado pelo hospital (Lei 8.212/1991, art. 30, § 4º). Tem teto: em 2026, o desconto máximo é R$ 932,31 por mês, somando todos os lugares onde você trabalha (11% de R$ 8.475,55).
- Imposto de renda: pela tabela mensal. O INSS descontado sai da base antes da conta.
- ISS: depende do município. Algumas prefeituras cobram um valor fixo por ano do autônomo. Outras descontam no RPA. Veja em quanto é o ISS do profissional da saúde.
Exemplo 1: R$ 4.500,00 no mês
| RPA de R$ 4.500,00 | Valor |
|---|---|
| INSS (11%) | − R$ 495,00 |
| Imposto de renda (zerado, renda até R$ 5.000,00) | R$ 0,00 |
| Líquido | R$ 4.005,00 (89%) |
Exemplo 2: R$ 6.000,00 no mês
| RPA de R$ 6.000,00 | Valor |
|---|---|
| INSS (11%) | − R$ 660,00 |
| Imposto de renda (base de R$ 5.340,00, menos o redutor) | − R$ 380,02 |
| Líquido | R$ 4.959,98 (83%) |
A conta do imposto, para quem quiser conferir: R$ 5.340,00 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 559,77. O redutor é R$ 978,62 − (0,133145 × R$ 6.000,00) = R$ 179,75. Imposto: R$ 559,77 − R$ 179,75 = R$ 380,02.
Exemplo 3: R$ 10.000,00 no mês
| RPA de R$ 10.000,00 | Valor |
|---|---|
| INSS (11%, parado no teto) | − R$ 932,31 |
| Imposto de renda (base de R$ 9.067,69, sem redutor) | − R$ 1.584,88 |
| Líquido | R$ 7.482,81 (75%) |
Repare: de R$ 4.500,00 para R$ 10.000,00, a parte que fica com o governo passa de 11% para 25%. Quanto mais plantão no mês, maior a fatia de cada plantão extra que vai embora. A conta plantão a plantão está em quanto sobra de um plantão de 12 horas.
Cuidado com vários hospitais
Cada hospital calcula o imposto de renda olhando só o que ele pagou. Se você recebe R$ 4.500,00 de um e R$ 4.500,00 de outro, nenhum desconta imposto de renda. Mas, na declaração anual, a Receita soma os R$ 9.000,00. O imposto que ninguém descontou aparece de uma vez no ano seguinte. Guarde uma parte de cada pagamento e leia como declarar o imposto de renda.
Quanto sobra no RPA, conforme o mês
- 89%líquido com R$ 4.500,00 no mês
- 83%líquido com R$ 6.000,00 no mês
- 75%líquido com R$ 10.000,00 no mês
Enfermeiro que atende paciente particular
Quando quem paga é uma pessoa, e não uma empresa, ninguém desconta nada na hora. Você mesmo paga:
- Imposto de renda pelo carnê-leão: o cálculo mensal que você faz no site da Receita e paga até o último dia útil do mês seguinte (carnê-leão na Receita Federal).
- INSS de 20%: como contribuinte individual, você recolhe por conta própria, até o teto (tabela do INSS).
- ISS: conforme a regra da prefeitura do seu município.
Exemplo: R$ 3.000,00 de atendimentos particulares no mês, sem outra renda. O INSS de 20% dá R$ 600,00. O imposto de renda é zero, porque a renda fica abaixo de R$ 5.000,00. Sobram R$ 2.400,00, antes do ISS do seu município.
O INSS de 20% pesa mais que os 11% do RPA. Entenda as opções em como o profissional da saúde contribui para o INSS.
Enfermeiro cooperado
Na cooperativa, as regras do INSS e do imposto de renda são as mesmas do RPA: 11% de INSS (Lei 8.212/1991, art. 30, § 5º) e imposto de renda pela tabela. A diferença é a taxa da cooperativa, que sai antes do repasse. Pergunte sempre o percentual e o que ele cobre. Compare as formas em cooperado, RPA, PJ ou associado.
Enfermeiro com empresa própria (PJ)
Enfermeiro não pode ser MEI: a enfermagem não está na lista de ocupações do MEI. Veja por que em enfermeiro pode ser MEI? O caminho mais comum é uma microempresa no Simples Nacional.
Anexo III ou Anexo V: o Fator R decide
No Simples, a enfermagem fica no Anexo V, que começa em 15,5% do faturamento. Mas, se a folha de pagamento (incluindo o pró-labore, o "salário" que o sócio tira da empresa) for pelo menos 28% do faturamento, a empresa vai para o Anexo III, que começa em 6% (Lei Complementar 123/2006, art. 18). Essa conta se chama Fator R. Ela está explicada em o que é o Fator R.
Essas alíquotas valem para a primeira faixa, de quem fatura até R$ 180.000,00 em 12 meses. Acima disso, o percentual sobe aos poucos.
Exemplo: nota de R$ 10.000,00 no mês, no Anexo III
| Empresa com R$ 10.000,00 no mês | Valor |
|---|---|
| DAS (6% da nota, já inclui o ISS, qualquer que seja o município) | − R$ 600,00 |
| Pró-labore para chegar aos 28% | R$ 2.800,00 |
| INSS do sócio (11% do pró-labore) | − R$ 308,00 |
| Imposto de renda do pró-labore (zerado, abaixo de R$ 5.000,00) | R$ 0,00 |
| Total de impostos | R$ 908,00 (9,1%) |
Sem o Fator R, no Anexo V, o DAS sozinho seria R$ 1.550,00 (15,5%).
Parece bem menos que os 25% do RPA de R$ 10.000,00. Mas a conta da empresa tem custos que não são imposto e existem mesmo no mês sem plantão:
- Contador: mensalidade para cuidar da empresa. Veja enfermeiro PJ precisa de contador?
- Registro e taxas: abertura, alvará, certificado digital e o registro da empresa no Coren do seu estado, com taxas que variam de um regional para outro. Veja preciso registrar a empresa no COREN?
- Tempo: emitir nota, conferir pagamento e guardar documento.
Some tudo em quanto custa por ano manter um CNPJ. Para quem fatura pouco, o custo fixo pode comer a diferença.
E o resto do dinheiro da empresa?
O que sobra depois dos impostos e custos pode ir para você como lucro distribuído, que em regra não paga imposto de renda. A exceção nova: desde 2026, lucro acima de R$ 50.000,00 por mês pago pela mesma empresa à mesma pessoa tem desconto de 10% na fonte (Lei 15.270/2025). Isso fica longe da realidade da maioria dos enfermeiros.
Simples Nacional não é a única opção. Para comparar com o Lucro Presumido, leia Simples Nacional ou Lucro Presumido.
Anexo III ou Anexo V: o Fator R decide
6%
15,5%
Folha com pró-labore de 28% ou mais do faturamento
Folha abaixo de 28% do faturamento
R$ 600,00
R$ 1.550,00
R$ 908,00 (9,1%), com o INSS do pró-labore
R$ 1.550,00 só de DAS
Comparação lado a lado
| Forma de receber | O que sai | Quem paga a guia | R$ 10.000,00 no mês |
|---|---|---|---|
| RPA | INSS 11% (até o teto), IR pela tabela, ISS conforme o município | O hospital desconta | Cerca de R$ 2.517,19 de imposto, mais o ISS do município |
| Cooperado | INSS 11%, IR pela tabela e taxa da cooperativa | A cooperativa desconta | O mesmo do RPA, mais a taxa |
| Paciente particular | INSS 20% (até o teto), IR no carnê-leão, ISS | Você | Mais que o RPA, por causa dos 20% |
| Empresa no Anexo III | DAS a partir de 6% e INSS do pró-labore | Você ou o contador | Cerca de R$ 908,00, mais contador e taxas |
| Empresa no Anexo V | DAS a partir de 15,5% | Você ou o contador | R$ 1.550,00 só de DAS, mais contador e taxas |
Técnico de enfermagem segue as mesmas regras no RPA, na cooperativa e na CLT. Para empresa própria, veja técnico de enfermagem pode abrir empresa? E o que muda nos próximos anos está em o que a reforma tributária muda para a enfermagem.
Como escolher a forma de receber
- Some o que você recebe no mês, de todos os lugares. Até R$ 5.000,00, o RPA costuma descontar só os 11% do INSS.
- Veja se o valor é constante. A empresa tem custo fixo todo mês, com ou sem plantão.
- Pergunte a regra do ISS na prefeitura do seu município. Ela muda de uma cidade para outra.
- Peça sempre a conta completa: bruto, cada imposto, cada taxa e o líquido. Desconfie de percentual que não diz se o imposto está dentro ou por fora.
Onde a adm.care entra nessa conta
A adm.care é para quem não quer abrir empresa nem pagar guia. Você entra como associado. O nosso time faz o seu cadastro nos hospitais, home cares e laboratórios e emite a nota fiscal de cada fatura. Quando o local paga, os impostos e taxas já são descontados e o líquido cai por PIX na sua conta pessoal, ligada ao seu CPF. As declarações fiscais são enviadas por nós.
Antes de cada PIX, o app mostra o valor bruto, quanto sai de impostos e taxas e quanto sobra para você. A conta exata do seu caso aparece no app, sem letra miúda. Veja as telas em como funciona e as formas de pagar em planos. Ficou alguma dúvida? Veja a ajuda.
Já tem empresa própria? Fale com a gente e vemos o seu caso. Uma pessoa do nosso time responde.
Resumo para levar
- O imposto do enfermeiro depende da forma de receber, de quanto soma no mês e do município. INSS e imposto de renda são iguais em todo o Brasil.
- Até R$ 5.000,00 no mês, o imposto de renda é zero em 2026. No RPA, sai só o INSS de 11%.
- Com R$ 10.000,00 no mês por RPA, cerca de 25% vai para impostos.
- Na empresa, o Fator R decide entre 6% e 15,5%, mas some contador e taxas.
- Vários hospitais não somam o imposto na fonte. A Receita soma na declaração.
