Quanto um terapeuta ocupacional paga de imposto?

Não existe um número único. O imposto do terapeuta ocupacional muda conforme quem paga (centro de reabilitação, clínica, home care ou o próprio paciente), como você recebe (carteira assinada, RPA, recibo ou empresa própria) e quanto você soma no mês. O lugar também pesa: o município define o ISS, e o estado define o Crefito que cobra a sua anuidade. O resto é federal, igual no Brasil todo.

A seguir, a conta de cada caminho, com as regras de 2026 e exemplos ilustrativos em reais: troque pelos seus números.

Os quatro impostos que podem aparecer

• INSS: a contribuição para a previdência, que conta para a aposentadoria.
• Imposto de renda (IR): o imposto federal sobre o que você ganha, calculado pela tabela de 2026 da Receita Federal.
• ISS: o imposto sobre serviços, cobrado pela prefeitura, entre 2% e 5% conforme o município (Lei Complementar 116/2003).
• DAS: a guia única mensal do Simples Nacional. Só existe para quem tem empresa e junta vários impostos num boleto.

Nem todos aparecem em todo caminho. E há custos que não são imposto: contador, taxas, anuidade do Crefito da sua região (o conselho regional de fisioterapia e terapia ocupacional; o valor muda de um Crefito para outro). Eles entram na conta mais adiante.

O que mudou em 2026 no imposto de renda

Desde janeiro de 2026, quem recebe até R$ 5.000,00 por mês não paga imposto de renda mensal: um redutor zera a conta. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00, o redutor diminui aos poucos. Acima de R$ 7.350,00, a tabela vale inteira, com alíquota de até 27,5% (Lei 15.270/2025; tabela de 2026 da Receita Federal).

A regra é federal: vale igual em qualquer estado. Para o terapeuta ocupacional com poucos atendimentos no mês, o desconto pode ficar só no INSS. Quem soma centro de reabilitação, home care e consultório pode passar dos R$ 7.350,00 e pagar a tabela inteira.

Terapeuta ocupacional com carteira assinada (CLT)

No hospital ou na clínica que registra em carteira, o caminho é simples. Tudo é descontado do salário, e você não paga guia nenhuma.

• INSS: de 7,5% a 14%, por faixas: cada pedaço do salário paga a alíquota da sua faixa, até o teto de R$ 8.475,55 em 2026 (tabela do INSS).
• Imposto de renda: pela tabela mensal, já com o redutor de 2026.

Exemplo: salário de R$ 4.500,00. O INSS por faixas dá R$ 431,52. O imposto de renda é zero, porque o salário fica abaixo de R$ 5.000,00. Sobram R$ 4.068,48, cerca de 90% do bruto.

Na CLT, a empresa ainda paga encargos dela por fora, e você tem férias, 13º e FGTS. Por isso salário CLT e valor por atendimento não se comparam direto. Veja CLT ou PJ: o que compensa.

Terapeuta ocupacional autônomo pago por clínica ou home care (RPA)

É o caminho comum de quem atende pelo home care ou cobre a agenda de uma clínica de reabilitação ou de saúde mental. O RPA é o recibo de pagamento a autônomo: a empresa paga no seu CPF e desconta os impostos antes de depositar. Os detalhes estão em o que é RPA.

• INSS: 11% do valor, descontado pela empresa (Lei 8.212/1991, art. 30, § 4º). O desconto para no teto: em 2026, no máximo R$ 932,31 por mês, somando todos os lugares que pagam você (11% de R$ 8.475,55).
• Imposto de renda: pela tabela mensal. O INSS descontado sai da base antes da conta.
• ISS: depende do município. Em umas cidades, como São Paulo, o autônomo inscrito paga um valor fixo por ano. Em outras, o ISS é descontado no RPA. Confira na prefeitura. Veja quanto é o ISS do profissional da saúde.

Exemplo 1: R$ 4.000,00 no mês de visitas de home care

Exemplo 2: R$ 7.000,00 no mês, de uma só clínica

Para conferir: R$ 6.230,00 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 804,52. O redutor é R$ 978,62 − (0,133145 × R$ 7.000,00) = R$ 46,60. Imposto: R$ 804,52 − R$ 46,60 = R$ 757,92.

Exemplo 3: R$ 12.000,00 no mês, de um só home care

Repare no salto: com R$ 4.000,00, ficam com o governo 11%. Com R$ 12.000,00, cerca de 26%. Cada atendimento extra no fim do mês rende menos que o primeiro.

Atende em mais de uma clínica ou home care? Cuidado

Cada empresa calcula o imposto de renda só sobre o que ela pagou. Se a clínica paga R$ 4.000,00 e o home care mais R$ 4.000,00, nenhum dos dois desconta imposto de renda. Mas, na declaração anual, a Receita soma os R$ 8.000,00, e o imposto que ninguém descontou aparece de uma vez no ano seguinte. Guarde uma parte de cada pagamento. Mais em como receber de várias empresas e como declarar o imposto de renda.

Avise também cada empresa do INSS que as outras já descontaram, para não passar do teto. Veja o INSS do profissional da saúde.

Quanto sobra no RPA, conforme o mês

• 89%sobra de um RPA de R$ 4.000,00 (R$ 3.560,00)
• 78%sobra de um RPA de R$ 7.000,00 (R$ 5.472,08)
• 74%sobra de um RPA de R$ 12.000,00 (R$ 8.932,81)

Terapeuta ocupacional que atende paciente particular

Quando quem paga é uma pessoa, ninguém desconta nada na hora. Você cuida de tudo:

• Recibo pelo Receita Saúde: o recibo digital que o terapeuta ocupacional pessoa física emite ao paciente, pelo app da Receita (recibos de saúde digitais). Veja o que é o Receita Saúde.
• Imposto de renda pelo carnê-leão: a conta mensal no site da Receita, paga até o último dia útil do mês seguinte (carnê-leão na Receita Federal).
• INSS de 20%: como contribuinte individual (quem trabalha por conta própria), você recolhe sozinho, até o teto (Lei 8.212/1991, art. 21).
• ISS: pela regra do seu município, que muda de uma prefeitura para outra.

Exemplo: 25 sessões particulares de R$ 120,00 cada, no mês, sem outra renda. Total de R$ 3.000,00. O INSS de 20% dá R$ 600,00. O imposto de renda é zero, porque a renda fica abaixo de R$ 5.000,00. Sobram R$ 2.400,00 (80%), antes do ISS.

No carnê-leão, gastos do consultório pagos por você, como aluguel da sala e material de atividades, podem diminuir a base do imposto, se anotados no livro-caixa (o registro mensal de receitas e despesas). Veja quais despesas o profissional da saúde pode deduzir.

Terapeuta ocupacional com empresa própria (PJ)

Terapeuta ocupacional não pode ser MEI: a terapia ocupacional não está na lista de atividades do MEI. Veja por que em terapeuta ocupacional pode ser MEI? Quem abre empresa costuma ir para uma microempresa no Simples Nacional.

Simples Nacional: a terapia ocupacional depende do Fator R

Muita gente acha que toda empresa da saúde cai direto na tabela mais barata do Simples. Não é assim. A terapia ocupacional está no inciso XXI do art. 18, § 5º-B, da Lei Complementar 123/2006, e entra na regra do Fator R: quando a folha fica abaixo de 28% do faturamento, a empresa paga pelo Anexo V, que começa em 15,5%.

Se a folha de pagamento dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore (o “salário” que o dono tira da empresa, com INSS), for pelo menos 28% do faturamento, a empresa paga pelo Anexo III, que começa em 6%. Essa conta se chama Fator R e está explicada passo a passo em o que é o Fator R.

Essas alíquotas valem para a primeira faixa, de quem fatura até R$ 180.000,00 em 12 meses. Acima disso, o percentual sobe aos poucos.

Exemplo: R$ 12.000,00 de notas no mês, no Anexo III

Sem o Fator R, no Anexo V, só o DAS seria R$ 1.860,00 (15,5%). Quanto tirar de pró-labore está em quanto de pró-labore tirar.

E o Lucro Presumido?

É outro regime, sem Fator R. A Receita considera que 32% do faturamento é lucro e cobra os impostos federais sobre essa parte (Lei 9.249/1995, arts. 15 e 20), mais PIS, Cofins e o ISS do município. Na conta mais comum, a carga fica perto de 11,33% mais o ISS. Costuma valer para quem fatura bem acima da média. Compare em Simples Nacional ou Lucro Presumido.

O que a empresa custa além do imposto

Os 9,1% parecem bem menos que os 26% do RPA. Mas a empresa tem custos fixos, até no mês de férias:

• Contador: mensalidade para cuidar das guias, da folha e das declarações.
• Abertura e taxas: registro, alvará, certificado digital e o registro da empresa no Crefito do seu estado. As taxas e os prazos da prefeitura dependem do município. Veja preciso registrar a empresa no conselho?

Some tudo em quanto custa por ano manter um CNPJ. Para quem fatura pouco, esse custo fixo pode comer toda a diferença. Se ainda está decidindo, leia terapeuta ocupacional precisa de CNPJ para atender em hospital?

Comparação lado a lado

A mesma lógica vale para outros profissionais. Compare com quanto um fisioterapeuta paga, que tem o mesmo conselho, quanto um fonoaudiólogo paga e quanto um psicólogo paga. O que muda nos próximos anos está em o que a reforma tributária muda.

R$ 12.000,00 no mês: RPA ou empresa no Simples

RPA (clínica, home care)Empresa no Simples

Imposto no mês

R$ 3.067,19, mais o ISS

R$ 1.089,60 no Anexo III; R$ 1.860,00 só de DAS no Anexo V

Percentual

Cerca de 26%

9,1% no Anexo III; DAS de 15,5% no Anexo V

Quem recolhe

A empresa desconta

Você ou o contador

Custos além do imposto

Nenhum custo fixo de empresa

Contador, taxas e registro no Crefito

Como escolher o seu caminho, em 4 passos

1. Some tudo o que entra no mês, de todos os lugares. Até R$ 5.000,00, o RPA costuma descontar só os 11% de INSS.
2. Veja se o valor é estável. Empresa tem custo fixo todo mês. No home care, uma alta pode esvaziar a agenda de repente.
3. Descubra a regra do ISS do seu município para autônomo e para empresa. A alíquota vai de 2% a 5%, e o jeito de pagar muda de prefeitura para prefeitura.
4. Peça sempre a conta inteira: bruto, cada imposto, cada taxa e o líquido.

Onde a adm.care entra nessa conta

A adm.care é para o terapeuta ocupacional que precisa emitir nota e não quer abrir empresa nem pagar guia. Você entra como associado, sem empresa própria. O nosso time faz o seu cadastro como prestador nos seus locais de trabalho e emite a nota fiscal de cada fatura. Os impostos e taxas são descontados antes do PIX, e o valor líquido cai na sua conta pessoal, ligada ao seu CPF.

No app, você vê o valor bruto, quanto saiu de impostos e taxas e quanto sobrou. Veja as telas em como funciona e as formas de contratar em planos, sem taxa de adesão e sem multa para sair. Dúvidas rápidas estão na ajuda.

Já tem empresa própria? Fale com a gente e vemos o seu caso. Uma pessoa do nosso time responde.

Resumo para levar

• O imposto do terapeuta ocupacional depende de quem paga, de como você recebe, de quanto soma e do município.
• Até R$ 5.000,00 no mês, o imposto de renda é zero em 2026. No RPA, sai só o INSS de 11%.
• Com R$ 12.000,00 no mês por RPA, cerca de 26% vai para impostos.
• Particular paga 20% de INSS, carnê-leão e recibo no Receita Saúde.
• Na empresa, a terapia ocupacional depende do Fator R: 6% no Anexo III ou 15,5% no Anexo V, mais contador e taxas.